Очет о результатах проверки эффективности и целевого использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение выполнения функций краевого государственного учреждения «Камчатский театр драмы и комедии» за 2009 год




НазваниеОчет о результатах проверки эффективности и целевого использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение выполнения функций краевого государственного учреждения «Камчатский театр драмы и комедии» за 2009 год
страница1/4
Дата конвертации29.11.2012
Размер0.55 Mb.
ТипЗакон
  1   2   3   4


ОЧЕТ

о результатах проверки эффективности и целевого использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение выполнения функций краевого государственного учреждения «Камчатский театр драмы и комедии» за 2009 год

г. Петропавловск - Камчатский «24» февраля 2011 года

Основание для проведения проверки: Закон Камчатского края от 04.05.2008 № 55 «О Контрольно-счетной палате Камчатского края», пункт 1.4.4 Плана работы Контрольно-счетной палаты Камчатского края на 2010 год.

Цель проверки: проверка эффективности и целевого использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение выполнения функций учреждения, средств по предпринимательской деятельности за 2009 год.

Субъект проверки: Краевое государственное учреждение «Камчатский театр драмы и комедии».

Предмет проверки: средства краевого бюджета, выделенные и израсходованные на обеспечение выполнения функций краевого государственного учреждения «Камчатский театр драмы и комедии», средства по предпринимательской деятельности, сметы и расчеты к ним, документы по организации и ведению бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности; бланки строгой отчетности, бюджетная отчетность, а также иные документы и материалы, необходимые для проведения проверки.

Проверяемый период деятельности: 2009 год.

Срок проведения проверки: с 06 декабря по 31 января 2011 года.

По результатам проверки составлен акт проверки эффективности и целевого использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение выполнения функций краевого государственного учреждения «Камчатский театр драмы и комедии» за 2009 год от 04 февраля 2011 г., с которым руководитель проверяемого субъекта ознакомлен без разногласий, главный бухгалтер проверяемого субъекта - с разногласиями, которые в срок, установленный частью 3 статьи 28 Закона Камчатского края от 04.05.2008 № 55 «О Контрольно-счетной палате», не представлены.

В соответствии с Соглашением о сотрудничестве между Контрольно-счетной палатой Камчатского края и Управлением внутренних дел по Камчатскому краю в проведении проверки принимали участие оперуполномоченные ОРЧ-5 УВД по Камчатскому краю Долженков Н. В., Пузыревич А. Н.
Проверкой установлено:

1. Анализ нормативных правовых актов,

регламентирующих деятельность учреждения

Краевое государственное учреждение «Камчатский театр драмы и комедии» (далее – Учреждение) в проверяемом периоде осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного приказом Министерства культуры Камчатского края от 08.04.2008 № 92 согласованного Агентством по управлению государственным имуществом Камчатского края 30.04.2008 г. и Устава, утвержденного приказом Министерства культуры Камчатского края от 01.12.2009 № 246 и согласованного Агентством по управлению государственным имуществом Камчатского края 01 декабря 2009 г.

Учреждение является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, лицевой и иные счета в Управлении Федерального казначейства по Камчатскому краю, печать со своим наименованием, бланки, штампы.

Пунктами 1.5, 3.3 Устава установлено, что Учреждение финансируется из бюджета Камчатского края, источниками формирования имущества являются средства, выделяемые целевым назначением из бюджета Камчатского края, что не соответствует требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым понятие «бюджет Камчатского края» означает консолидированный бюджет Камчатского края, который образуют бюджет субъекта РФ и свод бюджетов муниципальных образований, входящих в состав субъекта РФ. Как следует из вышесказанного, финансирование Учреждения может быть осуществлено только из краевого бюджета, и не может являться расходными обязательствами консолидированного бюджета Камчатского края.

Целью создания Учреждения является организация высокохудожественного театрально-зрелищного обслуживания населения Камчатского края, формирования и удовлетворения его духовных потребностей.

Имущество Учреждения находится в государственной собственности Камчатского края и закреплено за Учреждением Агентством по управлению имуществом Камчатского края на праве оперативного управления.

Источниками формирования имущества Учреждения, в том числе финансовых ресурсов, являются бюджетные средства; имущество, переданное Учреждению его собственником; доходы от выполнения работ, услуг, реализации продукции при осуществлении деятельности, разрешенной Уставом; добровольные взносы организаций, предприятий и граждан и иные источники.

Согласно пункту 4.3 Устава Учреждение обязано осуществлять оперативный и бухгалтерский учет результатов финансово-хозяйственной и иной деятельности, вести статистическую отчетность, отчитываться о результатах деятельности в соответствующих органах в порядке и сроки, установленные законодательством Российской Федерации. За ненадлежащее исполнение обязанностей и искажение государственной отчетности, должностные лица Учреждения несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Органом, осуществляющим контроль и координацию деятельности Учреждения, является Министерство культуры Камчатского края, которое: утверждает изменения и дополнения в Устав; утверждает смету расходов, согласовывает структуру и штатное расписание; решает в установленном порядке вопросы установления системы оплаты труда и премирования в отношении руководителя Учреждения; осуществляет контроль за деятельностью Учреждения.
2. Правильность составления бюджетной сметы,

сметы по приносящей доход деятельности
2.1 Бюджетные средства
Расчетная потребность в средствах краевого бюджета на 2009 год определена в соответствии с методикой, утвержденной Приложением № 2 к приказу Министерства финансов Камчатского края от 24.06.2008 № 811 и согласно представленным Учреждением расчетам составила 37383,7 тыс. рублей.

Законом Камчатского края от 17.12.2008 № 190 «О краевом бюджете на 2009 год» Учреждению утверждены ассигнования в объеме 34356,6 тыс. рублей, что составило 91,9 % расчетной потребности.

Учреждением составлена и утверждена Министром культуры Камчатского края первоначальная бюджетная смета в объемах утвержденных бюджетных назначений. В нарушение пункта 5 раздела 2 приказа Минфина РФ от 20.11.2007 № 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений» дата утверждения сметы отсутствует.

В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 № 145н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» Учреждением расходы на изготовление бланков строгой отчетности (театральных билетов) предусмотрены по подстатье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ, следовало отнести на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.

В результате произведенных в течение года изменений объем ассигнований уменьшился на 1058,1 тыс. рублей и составил 33298,5 тыс. рублей, или 89,1 % расчетной потребности.

В нарушение пункта 11 раздела 4 приказа Минфина РФ от 20.11.2007 № 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений» уточненные сметы доходов и расходов, обоснования (расчеты) уточненных сметных назначений Учреждением не составлялись, в результате чего определить обоснованность утвержденных сметных назначений не представилось возможным.
2.2 Приносящая доход деятельность
Согласно пункту 2. 3 Устава Учреждение имеет право осуществлять следующие виды платных услуг: прокат и реализация костюмов, оборудования, реквизита, сценических постановочных средств. Бутафории, гримерных и иных принадлежностей; реализация сопутствующих услуг, предоставляемых зрителям театра; разработка сценариев и осуществления постановок массовых праздников и театрализованных представлений; производство и реализация товаров и услуг, не противоречащих уставным целям создания Учреждения; оказание посреднических услуг; реализация и сдача в аренду основных фондов и имущества Учреждения (за исключением имущества, закрепленного на праве оперативного управления, и имущества, приобретенного за счет средств, выделенных по смете) для целей, не связанных с культурной деятельностью; реализация товаров полиграфического производства; реализация входных билетов на посещение спектаклей, концертов, творческих вечеров и других культурно-зрелищных мероприятий; осуществление иной приносящей доход деятельности, соответствующей целям создания Учреждения и не противоречащей действующему законодательству Российской Федерации и Камчатского края.

Согласно сводной бюджетной заявке Учреждения доходы и расходы по приносящей доход деятельности от проведения спектаклей сформированы в объеме 3000,0 тыс. рублей с приростом против уровня 2008 года на 20,7 %.

Положение о расходовании внебюджетных средств Учреждением не утверждено.

Расходы за счет средств по предпринимательской деятельности сформированы в объеме 3000,0 тыс. рублей, в том числе расходы на оплату труда 1327,0 тыс. рублей, начисления на оплату труда - 247,7 тыс. рублей. Расходы на оплату коммунальных услуг не предусмотрены.

При этом пунктом 3 части 7 постановления Правительства Камчатского края от 14.01.2009 № 1-П «О мерах по реализации Закона Камчатского края «О краевом бюджете на 2009 год» установлено, что средства, полученные от платных услуг бюджетными учреждениями после уплаты налогов и сборов, предусмотренных налоговым законодательством, распределяются на выплату заработной платы с начислениями до 50% средств, на оплату коммунальных услуг бюджетных учреждений - не менее 25 % средств.

Согласно пункту 3 (1) постановления Правительства Камчатского края от 14.01.2009 № 1-П «О мерах по реализации Закона Камчатского края «О краевом бюджете на 2009 год» исполнительные органы государственной власти Камчатского края, имеющие подведомственные государственные учреждения, осуществляющие предпринимательскую деятельность, осуществляют контроль над реализацией пункта 3 части 7 настоящего Постановления.

Уведомлением Министерства финансов Камчатского края от 01.01.2009 № 8 Культ в соответствии с Законом Камчатского края от 17.12.2008 № 190 «О краевом бюджете на 2009 год» Учреждению утверждены плановые назначения в объеме 3000,0 тыс. рублей.

В результате произведенных в течение года изменений объем ассигнований увеличился на 2154,7 тыс. рублей или на 71,8 % и составил 5154,7 тыс. рублей.

Учреждением составлена и утверждена Министром культуры Камчатского края первоначальная смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности в объеме утвержденных назначений. В нарушение пункта 5 раздела 2 приказа Минфина РФ от 20.11.2007 № 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений» дата утверждения смет отсутствует.

В нарушение Постановления Правительства Камчатского края от 14.01.2009 № 1-П первоначально ассигнования на расходы по оплате труда и начисления на выплаты по оплате труда на 2009 год утверждены в объеме 1574,7 тыс. рублей, что составляет 52,5 % от общей суммы расходов и превышает установленный норматив на 2,5 %, расходы на оплату коммунальных услуг не утверждены.

В нарушение пункта 11 раздела 4 приказа Минфина РФ от 20.11.2007 № 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений» уточненные сметы доходов и расходов, обоснования (расчеты) уточненных сметных назначений Учреждением не составлялись, в результате чего определить обоснованность утвержденных сметных назначений не представилось возможным.

В нарушение п.п.3 пункта 7 статьи 9 постановления Правительства Камчатского края от 14.01.2009 № 1-П «О мерах по реализации Закона Камчатского края «О краевом бюджете на 2009 год» уточненные назначения на оплату коммунальных услуг составили 14,5 % от общей суммы расходов, что ниже утвержденного норматива на 10,5 % (не менее 25,0 %).
3. Анализ исполнения бюджетной сметы, сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности
3.1 Бюджетные средства
По данным отчета формы 0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств» на 01 января 2010 г. бюджетные расходы исполнены в объеме 33206,8 тыс. рублей, что составило 96,6 % первоначально утвержденных назначений и 99,7 % уточненных назначений.

Необходимо отметить, что исполненные Учреждением кассовые расходы по отношению к расчетной потребности Учреждения составили 88,8 %.

Исполнение расходов на приобретение работ и услуг составило в среднем не более 57,8 % от расчетной потребности. При этом расходы по КОСГУ 224 «Арендная плата за пользование имуществом» составили 56,8 % от расчетной потребности, по КОСГУ 212 «Прочие выплаты» - 63,5 % расчетной потребности.

В годовом отчете формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 01.01.2010 года кредиторская задолженность отражена по бюджетным средствам в сумме 1732,0 тыс. рублей.

По данным представленных к проверке бухгалтерских документов по бюджетным средствам кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2010 числится в сумме 1632,2 тыс. рублей. Основную долю в кредиторской задолженности (95,7%) занимает заработная плата с начислениями на оплату труда за декабрь 2009 года в сумме 1657,5 тыс. рублей.

В нарушение пункта 3 статьи 1 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском отчете» кредиторская задолженность по бюджетным средствам, сформированная в отчете формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности», завышена на 99,8 тыс. рублей.
3.2 Приносящая доход деятельность
По состоянию на 01 января 2009 г. остаток средств на лицевом счете по учету доходов и расходов по приносящей доход деятельности составлял 54,7 тыс. рублей.

По данным отчета формы 0503137 «Отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств» на 01 января 2010 г. доходы исполнены в объеме 4703,4 тыс. рублей (на 92,2 % утвержденных назначений), из них доход от проката спектаклей 4496,0 тыс. рублей.

Расходы по приносящей доход деятельности исполнены в объеме 4758,1 тыс. рублей, что составило 92,3 % уточненных плановых назначений. Объем неисполненных назначений составил 396,6 тыс. рублей, или 7,7 % утвержденных назначений.

В нарушение п.п.3 пункта 7 статьи 9 постановления Правительства Камчатского края от 14.01.2009 № 1-П «О мерах по реализации Закона Камчатского края «О краевом бюджете на 2009 год» на оплату коммунальных услуг направлено 13,6 % средств.

В годовом отчете формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по средствам от приносящей доход деятельности по состоянию на 01.01.2010 года кредиторская задолженность отражена в сумме 168,0 тыс. рублей.

По данным представленных к проверке бухгалтерских документов по средствам от приносящей доход деятельности кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2010 года числится в сумме 148,6 тыс. рублей.

В нарушение пункта 3 статьи 1 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском отчете» кредиторская задолженность, по средствам от приносящей доход деятельности сформированная в отчете формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» завышена на 19,4 тыс. рублей.
4. Проверка учета, хранения, использования и уничтожения бланков строгой отчетности
В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», а также «Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники», утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 № 359, Учреждение при денежных расчетах с населением за предоставленные услуги использует билеты, которые являются бланками строгой отчетности и приравниваются к кассовому чеку.

Проверкой бланков строгой отчетности за театральные сезоны 2008-2009 года, 2009-2010 годов установлено следующее.

В соответствии со статьей 52 Федерального закона от 09.10.1992 № 3612-1 «Основы законодательства Российской Федерации о культуре» с изменениями и дополнениями Учреждение цены (тарифы) на платные услуги и продукцию, включая цены на билеты, устанавливает самостоятельно.

Дата проведения спектаклей и цена на билеты устанавливается приказом директора. Билеты на театрально-зрелищные мероприятия (далее - билеты) изготовлены типографским способом в виде билетных книжек.

В нарушение приказа Министерства культуры Российской Федерации от 17.12.2008 № 257 «Об утверждении бланков строгой отчетности» билеты не содержат следующие реквизиты: организационно-правовую форму, место нахождения, ИНН Учреждения, вид (наименование) услуги, сведения об изготовителе билета (сокращенное наименование, место нахождения, ИНН налогоплательщика), номер заказа и год его выполнения, тираж.

Разделом 3.9 учетной политики Учреждения, утвержденной приказом от 16.01.2009 № 06/1 «Об учетной политике краевого государственного учреждения «Камчатский театр драмы и комедии» установлено, что учет операций с билетами ведется в соответствии с Методическими указаниями о порядке учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями, находящимися в ведении Министерства культуры Российской Федерации, утвержденными Министерством культуры Российской Федерации 05.04.1999 г. (далее - Методические указания) и направленными для сведения и руководства письмом от 13.04.2000 № 01-67/16-21 (отменены письмом Министерства культуры Российской Федерации от 09.04.2010 № 32-01-39/04-ПХ в связи с изданием письма Министерства культуры от 15.07.2009 № 29-01-39/04 «Методические указания о порядке применения, учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями, находящимися в ведении Министерства культуры Российской Федерации»).

Приложениями к Методическим указаниям утверждены формы первичных документов для документального отражения операций, связанных с движением бланков строгой отчетности (билетов): акт о приеме билетов (приложение № 5), требование на отпуск со склада комплектов билетов для заготовки и регистрации (приложение № 7), регистрационный журнал (приложение № 8), накладная на выдачу билетов (приложение № 9), накладная на возврат билетов (приложение № 10), опись проданных и непроданных мест по абонементам (приложение № 11), отчет по проведенным операциям (приложения № 12, 12а), сводный отчет о продаже билетов (приложение № 13), приложение к сводному отчету о продаже билетов (приложение № 14).

При этом проверкой установлено, что при учете операций с билетами Учреждением Методические указания не соблюдались.

Так, в нарушение пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» для документального отражения операций, связанных с движением билетов, Учреждением применялись формы первичных документов, не соответствующие формам, утвержденным Методическими указаниями и не утвержденные организационно-распорядительными документами Учреждения.

Проверкой установлено, что приемка изготовленных бланков строгой отчетности в форме билетных книг производилась по накладным. В соответствии с пунктом 2.4 Методических указаний билетные книги хранятся на складе в несгораемых шкафах. По мере необходимости билетные книги выдаются со склада по накладной (требованию) заведующей билетным хозяйством для заготовки билетов к продаже путем проставления на бланках строгой отчетности специальным штампом даты проведения спектакля, его названия и цены.

В нарушение пункта 3.2 Методических указаний выдача бланков строгой отчетности со склада оформляется накладной - требованием, форма которой не соответствует приложению № 7 к Методическим указаниям. Кроме того, при заполнении данной формы допускались подчистки, помарки, исправления.

Заготовленные к продаже на спектакли билеты в форме билетных книг регистрируются в Книге билетных книжек, которая не соответствует форме, установленной приложением № 8 к Методическим указаниям.

В нарушение пункта 3.4 Методических указаний движение билетов не отражено в представленной Книге билетных книжек.

На основании накладных или «рапортичек» на получение для продажи и возврат билетов (форма не соответствуют приложениям № 9, 10 к Методическим указаниям) подготовленные билеты передаются в билетную кассу и уполномоченным по реализации билетов.

В соответствии с пунктом 4 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичный учетный документ должен составляться в момент совершения операции.

Согласно пункту 3.7 Методических указаний выданные уполномоченным по реализации билетов и нереализованные билеты должны возвращаться лицу, выдавшему их, в установленное руководителем время, таким образом, передача бланков строгой отчетности между распространителями невозможна.

В нарушение вышеуказанных нормативных документов в первичных документах на получение для продажи и возврат билетов отражены выдача билетов для продажи, перемещение бланков строгой отчетности между уполномоченными по реализации билетов, возврат нереализованных билетов. Приказ на установление срока возврата непроданных билетов не представлен.

В театральном сезоне 2008-2009 г. г. на 70 спектаклей изготовлено 26526 билетов аншлаговой стоимостью 7870,0 тыс. рублей, на изготовление билетов израсходована 61 билетная книга.

В театральном сезоне 2009-2010 г. г. на 113 спектаклей, в том числе на 12 гастрольных мероприятий, изготовлено 49039 билетов аншлаговой стоимостью 19931,0 тыс. рублей, на изготовление билетов израсходовано 108 билетных книг. Необходимо отметить, что в Книге билетных книжек не зарегистрированы 4 бракованные билетные книги на 2100 бланков. Бракованные книги представлены к проверке.

В ходе проверки установлены случаи проведения спектаклей без приказа руководителя Учреждения, а также перенос даты проведения спектакля и отмена спектаклей без издания приказа руководителя Учреждения.

Так, в театральном сезоне 2008-2009 г.г. на проведение 3-х спектаклей не представлены приказы руководителя Учреждения, устанавливающие даты проведения спектаклей и стоимость билетов; по 2-м спектаклям перенесены даты проведения спектакля без изменения приказа руководителя Учреждения.

В театральном сезоне 2009-2010 года 5 спектаклей проведены без приказов, устанавливающих дату проведения спектакля и стоимость билетов, дата проката 1 спектакля перенесена без издания приказа руководителя Учреждения. В ноябре, декабре 2009 года, январе 2010 года всего отменено 11 спектаклей. Приказом Учреждения от 03.11.2009 № 204 на основании приказа Министерства культуры Камчатского края от 02.11.2009 № 229 отменены культурно-массовые мероприятия ноябрьского репертуара. В ноябре 2009 года отменено 2 спектакля. Из репертуара декабря 2009 года и января 2010 года отменены 9 спектаклей, приказы с указанием причин отмены спектаклей не представлены.

Здание Учреждения в проверяемом периоде до февраля 2010 года находилось на реконструкции, в связи с этим осуществляло основную, уставную деятельность (прокат спектаклей) в арендуемых помещениях.

Согласно пункту 2.2 Устава Учреждения, к основным видам деятельности относится организация гастролей и театральных фестивалей для показа спектаклей в районах Камчатского края. Необходимо отметить, что за 2 театральных сезона проведены одни гастроли.

Приказом Учреждения от 15.05.2010 № 515 установлен репертуар гастролей и цены билетов на спектакли и концерты. Гастроли состоялись с 30.05.2010 года по 04.06.2010 года в Мильковском и Быстринском районах (в селах Шаромы, Долиновка, Мильково, Атласово, Анавгай, Эссо). Запланировано провести в каждом селе спектакль «День рождения кота Леопольда» - стоимость билета 80 рублей и «Концерт-шоу» - стоимость билета 150 рублей.

В соответствии с приказом 3 июня 2010 года в селе Анавгай запланировано проведение концерта и спектакля аншлаговой стоимостью 32,2 тыс. рублей. Данные мероприятия в селе Анавгай проведены бесплатно, приказ на изменение формы предоставление услуг не представлен.

В нарушение пункта 3.9 Методических указаний в проверяемом периоде руководителем Учреждения не установлен срок сдачи в кассу уполномоченными по реализации билетов вырученных денежных средств за реализованные билеты. В нарушение вышеуказанного пункта Методических указаний уполномоченными по реализации билетов и билетными кассирами отчет по проведенным операциям по продаже билетов, содержащий обороты по полученным, реализованным и возвращенным билетам, не составлялся.

При этом должностной инструкцией заведующей билетным хозяйством, утвержденной художественным руководителем Учреждения 02 апреля 2003 г., установлена обязанность принимать для проверки ежедневные отчеты по продаже билетов от кассиров и распространителей билетов, ведение отчетности по установленным законодательством формам и предоставление сводного отчета в бухгалтерию Учреждения.

В нарушение пункта 3.10 Методических указаний сводный отчет о продаже билетов по каждому спектаклю на основании данных о регистрации билетов, накладных на их отпуск для реализации, накладных на возврат непроданных билетов и описью непроданных билетов (приложения № 13, 14 Методических указаний) кассой Учреждения не составлялся. Проверкой установлено, что сводные отчеты о продаже билетов представлялись в бухгалтерию Учреждения для проверки один раз в месяц, переданные в бухгалтерию без накладной и описи непроданные билеты не погашены специальным штампом.

Выборочной проверкой билетных книжек установлены факты расшития билетных книжек, удаления отдельных билетных листов и билетных листов с корешками, тогда как пунктом 3.6 Методических указаний установлено, что категорически запрещается расшивать билетные книжки и вырывать из них страницы. Вырезка билетов для передачи их на реализацию театральным кассам и нештатным уполномоченным по реализации билетов производится без расшивки билетных книжек, с оставлением в книжках корешков.

Так, из проверенных 4 билетных книжек серии ВЗ по 500 штук заготовок в каждой, реализовано 732 билета, в том числе по цене 500 рублей - 377 билетов, по 450 рублей – 199 билетов, по 350 рублей – 156 билетов. Остальные нереализованные билеты и свободные бланки вырваны с корешком.

Согласно приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 № 148н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету» бланки строгой отчетности (билеты) подлежат учету на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности».

Пунктом 2.5 Методических указаний установлено, что выданные в подотчет бланки строгой отчетности со склада принимаются на забалансовый учет на счет «Бланки строгой отчетности». В качестве регистра аналитического к забалансовому счету «Бланки строгой отчетности» служат заборно-контрольные листы, по которым ежемесячно составляются оборотные ведомости по видам бланков и листам их хранения. Данные оборотных ведомостей должны ежемесячно сверяться с записями по Книге учета бланков строгой отчетности.

Проверкой установлено, что в нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 № 148н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету», пункта 2.5 Методических указаний забалансовый учет бланков строгой отчетности, Книга учета бланков строгой отчетности в Учреждении не ведется. К проверке представлена Книга билетных книжек (ведется с 01 января 2004 г.) произвольной формы, непрошнурованная, не пронумерованная, без указания количества листов, не заверенная руководителем Учреждения.

В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» с последующими изменениями и дополнениями инвентаризация бланков строгой отчетности Учреждением не проводилась.

Должностными лицами, отвечающими за получение, хранение и выдачу билетов являлись заведующая складом, заведующая билетным хозяйством, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности.

В проверяемом периоде реализация билетов осуществлялась билетной кассой через билетного кассира, с которой заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности, а так же штатными сотрудниками Учреждения и нештатными уполномоченными на основании договора подряда на период с 29.09.2008 г. по 01.06.2009 г.

Согласно пункту 1.1 договора подряда исполнитель осуществляет реализацию билетов на спектакли театрального сезона 2008-2009 г.г. В соответствии с пунктом 2.1.2 договора подряда исполнитель информирует заказчика о ходе выполнения работ путем предоставления еженедельных отчетов о проделанной работе. Еженедельные отчеты исполнителей о реализации билетов проверке не представлены.

В нарушение пункта 2.2 Методических указаний с уполномоченными по распространению билетов не заключены договоры о полной материальной ответственности.
  1   2   3   4

Похожие:

Очет о результатах проверки эффективности и целевого использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение выполнения функций краевого государственного учреждения «Камчатский театр драмы и комедии» за 2009 год icon“О результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности и эффективности использования средств федерального бюджета, выделенных на государственную поддержку угольной промышленности в 2001-2002 годах
Воркутауголь” и шахты “Промышленная”, для проведения ее реструктуризации, а также средств, выделенных на реализацию программ местного...
Очет о результатах проверки эффективности и целевого использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение выполнения функций краевого государственного учреждения «Камчатский театр драмы и комедии» за 2009 год icon“О результатах проверки
О результатах проверки в Российской академии наук полноты поступления, целевого и эффективного использования средств федерального...
Очет о результатах проверки эффективности и целевого использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение выполнения функций краевого государственного учреждения «Камчатский театр драмы и комедии» за 2009 год iconПеречень медицинских учреждений и других медицинских организаций, финансируемых за счет средств краевого бюджета и средств обязательного медицинского страхования
Медицинские учреждения и другие медицинские организации, финансируемые за счет средств краевого бюджета
Очет о результатах проверки эффективности и целевого использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение выполнения функций краевого государственного учреждения «Камчатский театр драмы и комедии» за 2009 год iconИнформация о результатах проверки использования средств областного бюджета, отдельных вопросов по исполнению местного бюджета за 2009 год
Цель контрольного мероприятия: проверка использования средств областного бюджета, отдельных вопросов по исполнению местного бюджета...
Очет о результатах проверки эффективности и целевого использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение выполнения функций краевого государственного учреждения «Камчатский театр драмы и комедии» за 2009 год iconОтчет о результатах контрольного мероприятия
«проверка Муниципального учреждения «Физическая культура и спорт» по вопросам соблюдения порядка оплаты труда в соответствии с действующим...
Очет о результатах проверки эффективности и целевого использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение выполнения функций краевого государственного учреждения «Камчатский театр драмы и комедии» за 2009 год icon«О результатах комплексной ревизии использования средств федерального бюджета, выделенных в 1998 году и за девять месяцев 1999 года на строительство и содержание Тихоокеанского флота»
Из постановления Коллегии Счетной палаты Российской Федерации от 28 декабря 1999 г. №41 (192) о результатах комплексной ревизии использования...
Очет о результатах проверки эффективности и целевого использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение выполнения функций краевого государственного учреждения «Камчатский театр драмы и комедии» за 2009 год iconЦенностные ориентации и поведенческие стереотипы молодежи красноярского края
Красноярского краевого при финансовой поддержке Красноярского краевого фонда поддержки научной и научно-технической деятельности...
Очет о результатах проверки эффективности и целевого использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение выполнения функций краевого государственного учреждения «Камчатский театр драмы и комедии» за 2009 год iconОтчет по проверке использования бюджетных средств, выделенных муи «Театр кукол «Пилигрим»
Муи «Театр кукол «Пилигрим» и полученных от приносящей доход деятельности, в 2008 и 1-м полугодии 2009 года; по проверке эффективного...
Очет о результатах проверки эффективности и целевого использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение выполнения функций краевого государственного учреждения «Камчатский театр драмы и комедии» за 2009 год iconК решению Думы города-курорта Кисловодска
Прогнозируемый объем финансирования 18 096 240,67 тыс руб., в том числе счет средств федерального бюджета 1 124 302,40 тыс руб.,...
Очет о результатах проверки эффективности и целевого использования средств краевого бюджета, выделенных на обеспечение выполнения функций краевого государственного учреждения «Камчатский театр драмы и комедии» за 2009 год iconОтчет об исполнении бюджета Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования за 2011 год
Бюджета Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования за 2011 год
Разместите кнопку на своём сайте:
kk.convdocs.org



База данных защищена авторским правом ©kk.convdocs.org 2012-2019
обратиться к администрации
kk.convdocs.org
Главная страница